景東縣2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)報(bào)告

摘 要

一、基本情況

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)是整合城鎮(zhèn)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)和新型農(nóng)村合作醫(yī)療兩項(xiàng)制度，建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度，實(shí)現(xiàn)城鄉(xiāng)居民公平享有基本醫(yī)療保險(xiǎn)權(quán)益。

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度覆蓋范圍包括除職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)應(yīng)參保人員以外的其他所有城鄉(xiāng)居民，包括農(nóng)村居民、城鎮(zhèn)非從業(yè)居民、 (略) 校就讀的在校學(xué)生、長(zhǎng)期投資經(jīng)商和務(wù)工的外來人員的未成年子女、以 (略) 規(guī)定的其他人員。參保人員不再區(qū)分農(nóng)村和城鎮(zhèn)居民，不受戶籍限制。

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)行個(gè)人繳費(fèi)和政府補(bǔ)貼相結(jié)合，2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金籌資標(biāo)準(zhǔn)960元/人，其中：個(gè)人繳費(fèi)350元/人、各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助610元/人。2022年景東縣城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)中央、省級(jí)、市級(jí)資 (略) 級(jí)財(cái)政專戶，只有縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金395.97萬元進(jìn)入縣級(jí)財(cái)政 (略) 級(jí)財(cái)政專戶。

2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入合計(jì)38,629.30萬元，其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)收入11,450.20萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入395.97萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入26,315.51萬元，利息收入25.43萬元，其他收入442.19萬元。

2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出合計(jì)38,629.30萬元，其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出26,315.51萬元（ (略) 支出21,571.89萬元，門診支出4,743.62萬元），上解上級(jí)支出12,313.79萬元。城鄉(xiāng)居 (略) 級(jí)統(tǒng)籌，縣級(jí)無結(jié)余。

二、績(jī)效再評(píng)價(jià)結(jié)論

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目整體績(jī)效再評(píng)價(jià)綜合得分為84.00分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“良”。

通過綜合評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目履行了各項(xiàng)審批手續(xù)，資金方面未發(fā)現(xiàn)挪用、占用、截留現(xiàn)象。但該項(xiàng)目在實(shí)施過程中，存在項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未完成、醫(yī)?；鸾Y(jié)算審核有待加強(qiáng)、基金收入支出未進(jìn)行公示的情況。

三、存在的問題

（一）存在績(jī)效目標(biāo)未完成的情況；

（二）存在醫(yī)?；鸾Y(jié)算審核有待加強(qiáng)的情況；

（三）存在基金收入支出未進(jìn)行公示的情況。

四、建議

（一）加強(qiáng)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的設(shè)置

申報(bào)績(jī)效目標(biāo)時(shí)，做好相關(guān)的調(diào)研和目標(biāo)設(shè)置工作，充分考慮當(dāng)?shù)匾郧澳甓瘸青l(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)和增長(zhǎng)率的前提下設(shè)置符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況且合理的績(jī)效目標(biāo)。計(jì)劃繳費(fèi)人數(shù)確定后，加強(qiáng)醫(yī)保宣傳工作，提高參保率。

（二）加強(qiáng)醫(yī)保監(jiān)管隊(duì)*建設(shè)，嚴(yán)格審核，提高實(shí)地稽查頻率

建議加強(qiáng)醫(yī)保監(jiān)管隊(duì)*建設(shè)，培養(yǎng)醫(yī)保監(jiān)管專業(yè)化人才，加強(qiáng)醫(yī)?；鸾Y(jié)算審核，提高對(duì)兩定醫(yī)藥機(jī)構(gòu)實(shí)地稽查頻率，結(jié)合多種稽查方式。

（三）定期向社會(huì)公告基金收支、結(jié)余和收益情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

根據(jù)《 (略) 財(cái)政廳 (略) 人力資源和社會(huì)保障廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國家衛(wèi)生計(jì)生委關(guān)于印發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度文件的通知》（云財(cái)辦〔2017〕184號(hào)）文附件第九章第五十五條“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、安全和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期向社會(huì)公告基金收支、結(jié)余和收益情況，接受社會(huì)監(jiān)督”

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)報(bào)告

景東彝族自治縣財(cái)政局：

根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》和《 (略) 級(jí)財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)程（試行）》（云財(cái)評(píng)審〔2016〕39號(hào)）、《 (略) 人民政府關(guān) (略) 市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理等3個(gè)暫行辦法的通知》（普政辦發(fā)〔2016〕147號(hào)）、《景東彝族自治縣財(cái)政局關(guān)于開展2022年度重點(diǎn)項(xiàng)目/部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（景財(cái)績(jī)〔2023〕7號(hào)）等的要求，受景東縣財(cái)政局的委托，云南泛正會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目進(jìn)行績(jī)效再評(píng)價(jià)。

根據(jù)《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》，我們遵循相關(guān)性原則、重要性原則、可比性原則、系統(tǒng)性原則和經(jīng)濟(jì)性原則，采用內(nèi)控測(cè)評(píng)、資料審閱、比較分析法、成本效益分析法、實(shí)地調(diào)查法和公眾評(píng)判法等基本再評(píng)價(jià)方法對(duì)該項(xiàng)目實(shí)施真實(shí)、客觀、公正獨(dú)立的再評(píng)價(jià)，對(duì)具體項(xiàng)目采取定量指標(biāo)與定性指標(biāo)相結(jié)合，以定量為主、定性為輔的方式開展再評(píng)價(jià)工作。我們相信，我們獲取的評(píng)價(jià)證據(jù)是充分、適當(dāng)?shù)?，為發(fā)表再評(píng)價(jià)意見提供了基礎(chǔ)?，F(xiàn)將績(jī)效再評(píng)價(jià)結(jié)果報(bào)告如下：

一、基本情況

（一）項(xiàng)目概況

1.項(xiàng)目單位概況

景東彝族自治縣醫(yī)療保障局是景東彝族自治縣人民政府工作部門，為正科級(jí)， (略) (略) 景東彝族自治縣建設(shè)路8號(hào)政務(wù)中心三樓，負(fù)責(zé)人：陳彥羲，統(tǒng)一社會(huì)信用代碼：*MB*J。景東彝族自治縣醫(yī)療保障局所屬事業(yè)單位1個(gè)：景東彝族自治縣醫(yī)療保險(xiǎn)中心。

部門主要職責(zé)：（一）組織實(shí)施醫(yī)療保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)、醫(yī)療救助等醫(yī)療保障制度、規(guī)劃和標(biāo)準(zhǔn)。

（二）組織實(shí)施醫(yī)療保障基金監(jiān)督管理辦法，建立健全醫(yī)療保障基金管理制度和安全防控機(jī)制，推進(jìn)醫(yī)療保險(xiǎn)墊金支付方式改革。

（三）組織實(shí)施醫(yī)療保障籌資和待遇政策，完善動(dòng)態(tài)調(diào)整和區(qū)域調(diào)劑平衡機(jī)制，統(tǒng)籌城鄉(xiāng)醫(yī)療保障待遇標(biāo)準(zhǔn)，建立健全與籌資水平相適應(yīng)的待遇調(diào)整機(jī)制。組織實(shí)施長(zhǎng)期護(hù)理保險(xiǎn)、生育保險(xiǎn)制度。

（四）組織實(shí)施城鄉(xiāng)統(tǒng)一的藥品、醫(yī)用耗材、醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施等醫(yī)保目錄和支付標(biāo)準(zhǔn)。

（五）組織實(shí)施藥品、醫(yī)用耗材價(jià)格和醫(yī)療服務(wù)項(xiàng)目、醫(yī)療服務(wù)設(shè)施收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，組織實(shí)施醫(yī)保支付醫(yī)藥服務(wù)價(jià)格合理確定和動(dòng)態(tài)調(diào)整機(jī)制， (略) 場(chǎng)主導(dǎo)的社會(huì)醫(yī)藥服務(wù)價(jià)格形成機(jī)制。

（六）組織實(shí)施藥品和醫(yī)用耗材的招標(biāo)采購政策，推進(jìn)藥品、醫(yī)用耗材招標(biāo)采購平臺(tái)建設(shè)。

（七）組織實(shí)施定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)協(xié)議和支付管理辦法，組織實(shí)施醫(yī)療保障信用評(píng)價(jià)體系和信息披露制度，監(jiān)督管理納入醫(yī)保范圍內(nèi)的醫(yī)療服務(wù)行為和醫(yī)療費(fèi)用，依法查處醫(yī)療保障領(lǐng)域違法違規(guī)行為。

（八）負(fù)責(zé)醫(yī)療保障經(jīng)辦管理、公共服務(wù)體系和信息化建設(shè)。組織實(shí)施和完善異地就醫(yī)管理和費(fèi)用結(jié)算政策。建立健全醫(yī)療保障關(guān)系管理轉(zhuǎn)移接續(xù)制度。開展醫(yī)療保障領(lǐng)域?qū)ν夂献鹘涣鳌?/p>

（九）完成縣委和縣政府交辦的其他任務(wù)。

（十）職能轉(zhuǎn)變。景東彝族自治縣醫(yī)療保障局應(yīng)完善統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度和大病保險(xiǎn)制度，建立健全覆蓋全民、城鄉(xiāng)統(tǒng)籌的多層次醫(yī)療保障體系，不斷提高醫(yī)療 保障水平，確保醫(yī)保資金合理使用、安全可控，推進(jìn)醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥“三醫(yī)聯(lián)動(dòng)”改革，更好保障人民群眾就醫(yī)需求、減輕醫(yī)藥費(fèi)用負(fù)擔(dān)。

（十一）有關(guān)職責(zé)分工

1.與縣衛(wèi)生健康局有關(guān)職責(zé)分工。縣衛(wèi)生健康局、縣醫(yī)療保障局等部門在醫(yī)療、醫(yī)保、醫(yī)藥等方面加強(qiáng)制度、政策銜接，建立溝通協(xié)商機(jī)制和信息共享機(jī)制，協(xié)同推進(jìn)改革，提高醫(yī)療資源使用效率和醫(yī)療保障水平。

2.與縣民政局有關(guān)職責(zé)分工?？h民政局、縣醫(yī)療保障局建立溝通協(xié)商機(jī)制?？h民政局負(fù)責(zé)重點(diǎn)醫(yī)療救助對(duì)象，即最低生活保障對(duì)象和特困供養(yǎng)人員的分類認(rèn)定，定期將認(rèn)定信息提供縣醫(yī)療保障局，縣醫(yī)療保障局及時(shí)組織開展醫(yī)療救助工作。

3. (略) 場(chǎng)監(jiān)督管理局有關(guān)職責(zé)分工?？h市場(chǎng)監(jiān)督管理局與縣醫(yī)療保障局建立溝通協(xié)商機(jī)制和藥品信息共享機(jī)制，共同打擊涉及藥品安全方面的問題，確保群眾用藥安全和醫(yī)保墊金安全。

2.項(xiàng)目概況

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)制度是由政府組織、引導(dǎo)、支持，居民自愿參加，個(gè)人、集體和政府多方籌資，以大病統(tǒng)籌為主的居民醫(yī)療互助共濟(jì)制度。城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金由中央、省、市、縣四級(jí)財(cái)政配套和個(gè)人籌資組成。個(gè)人繳費(fèi)350元/人、各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助610元/人。其中：中央財(cái)政補(bǔ)助488元、省級(jí)財(cái)政補(bǔ)助103.70元、市級(jí)財(cái)政補(bǔ)助5.49元、縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助12.81元。

2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)年末參保人數(shù)*人。

2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入合計(jì)38,629.30萬元，其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)保費(fèi)收入11450.20萬元，財(cái)政補(bǔ)助收入395.97萬元，上級(jí)補(bǔ)助收入26315.51萬元，利息收入25.43萬元，其他收入442.19萬元。

2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出合計(jì)38,629.30萬元，其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出26,315.51萬元（ (略) 支出21,571.89萬元，門診支出4,743.62萬元），上解上級(jí)支出12,313.79萬元。城鄉(xiāng)居 (略) 級(jí)統(tǒng)籌，縣級(jí)無結(jié)余。

（二）資金安排情況

1.項(xiàng)目資金到位情況

景東財(cái)政局于2022年12月26日下發(fā)《景東彝族自治財(cái)政局關(guān)于下達(dá)2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)配套資金的通知》（景財(cái)社〔2022〕210號(hào)）文，下達(dá)景東縣醫(yī)療保障局城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)基金395.97萬元。

僅有縣級(jí)配套資金進(jìn)入縣級(jí)財(cái)政 (略) 級(jí)財(cái)政專戶，其他中央、省級(jí)、市級(jí)資 (略) 級(jí)財(cái)政專戶。

2.項(xiàng)目資金使用情況

2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出合計(jì)38,629.30萬元，其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出26,315.51萬元（ (略) 支出21,571.89萬元，門診支出4,743.62萬元），上解上級(jí)支出12,313.79萬元。城鄉(xiāng)居 (略) 級(jí)統(tǒng)籌，縣級(jí)無結(jié)余。

3.項(xiàng)目資金管理情況

依據(jù)《 (略) 城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)實(shí)施辦法》（普政規(guī)〔2020〕3號(hào)）文件、《中央財(cái)政城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)補(bǔ)助資金管理辦法》（2022年1月修訂）、《 (略) 城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理暫行辦法》（云財(cái)政辦〔2016〕117號(hào)）文件要求管理使用城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金，執(zhí)行《社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)制度》、《社會(huì)保險(xiǎn)基金會(huì)計(jì)制度》、《社保基金財(cái)政專戶會(huì)計(jì)核算辦法》。城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)資金財(cái)政專戶專賬核算，專款專用。

（三）實(shí)施內(nèi)容

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入包括：城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入、政府補(bǔ)助收入、利息收入、上級(jí)補(bǔ)助收入、下級(jí)上解收入及其他收入。

城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)收入是指城鄉(xiāng)居民按照規(guī)定繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)繳納的保費(fèi)收入，城鄉(xiāng)居民自行向稅務(wù)部門繳納保費(fèi)。

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出包括：城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出、劃轉(zhuǎn)用于城鄉(xiāng)居民大病保險(xiǎn)支出、補(bǔ)助下級(jí)支出、上解上級(jí)支出和其他支出。

城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出 (略) 費(fèi)用支出和門診費(fèi)用支出。一個(gè)自然年度內(nèi)，個(gè)人普通門診醫(yī)療費(fèi)用最高支付限額為400.00元，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)最高支付限額為6萬元。

2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金支出合計(jì)38,629.30萬元，其中：基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇支出26,315.51萬元（ (略) 支出21,571.89萬元，門診支出4,743.62萬元），上解上級(jí)支出12,313.79萬元。

（四）績(jī)效目標(biāo)設(shè)立情況

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)僅有縣級(jí)配套資金進(jìn)入縣級(jí)財(cái)政 (略) 級(jí)財(cái)政專戶，其他中央、省級(jí)、市級(jí)資 (略) 級(jí)財(cái)政專戶。因此景東縣醫(yī)保局僅對(duì)縣級(jí)配套資金部分設(shè)立項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)，設(shè)立情況詳見下表：

一級(jí)指標(biāo)	二級(jí)指標(biāo)	三級(jí)指標(biāo)	指標(biāo)性質(zhì)	指標(biāo)值
產(chǎn)出指標(biāo)	數(shù)量指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助人數(shù)	>=	*人
	質(zhì)量指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金到位率	=	100.00%
	時(shí)效指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助年限	=	1年
	成本指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助成本	<=	12.81元/人
效益指標(biāo)	社會(huì)效益指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助享受待遇人數(shù)	>=	*人
滿意度指標(biāo)	服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)群眾滿意度	>=	90.00%

二、績(jī)效自評(píng)情況

（一）績(jī)效自評(píng)概述

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目，自評(píng)平均得分99.20分；自評(píng)評(píng)價(jià)等級(jí)“優(yōu)”。

（二）績(jī)效自評(píng)結(jié)論

被評(píng)價(jià)單位上報(bào)的自評(píng)報(bào)告未形成自評(píng)結(jié)論。

三、績(jī)效再評(píng)價(jià)組織情況

（一）績(jī)效再評(píng)價(jià)依據(jù)

1.《中華人民共和國預(yù)算法》；

2.財(cái)政部《財(cái)政支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（財(cái)預(yù)〔2020〕10號(hào)）；

3.財(cái)政部《關(guān)于推進(jìn)預(yù)算績(jī)效管理的意見》（財(cái)預(yù)〔2011〕416號(hào)）；

4.《 (略) 級(jí)財(cái)政支出預(yù)算績(jī)效評(píng)價(jià)操作規(guī)程（試行）》（云財(cái)評(píng)審〔2016〕39號(hào)）；

5.《 (略) 項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（云財(cái)績(jī)〔2020〕11號(hào)）；

6.《 (略) 人民政府關(guān) (略) 市級(jí)財(cái)政預(yù)算績(jī)效管理等3個(gè)暫行辦法的通知》（普政辦發(fā)〔2016〕147號(hào)）；

7.《景東彝族自治縣財(cái)政局關(guān)于開展2022年度重點(diǎn)項(xiàng)目/部門整體支出績(jī)效評(píng)價(jià)工作的通知》（景財(cái)績(jī)〔2023〕7號(hào)）；

8.其他相關(guān)資料。

（二）績(jī)效再評(píng)價(jià)方法

1.內(nèi)控測(cè)評(píng)

通過調(diào)研，收集項(xiàng)目管理的相關(guān)制度并評(píng)價(jià)其內(nèi)控健全性，了解項(xiàng)目業(yè)務(wù)管理和財(cái)務(wù)管理的流程和關(guān)鍵控制點(diǎn)，測(cè)試購買主體及承接主體是否建立并執(zhí)行相應(yīng)的監(jiān)控措施，有效控制項(xiàng)目進(jìn)度、質(zhì)量，監(jiān)控資金使用，確保財(cái)政資金發(fā)揮績(jī)效。

2.資料審閱

獲取項(xiàng)目立項(xiàng)政策文件、預(yù)算批復(fù)、自評(píng)報(bào)告、合同、資金收支的會(huì)計(jì)賬簿資料、項(xiàng)目成果的佐證資料、項(xiàng)目驗(yàn)收?qǐng)?bào)告等，進(jìn)行認(rèn)真審閱，準(zhǔn)確把握項(xiàng)目資金的安排和使用情況、項(xiàng)目實(shí)施的內(nèi)容、服務(wù)對(duì)象，通過查閱資料初步了解項(xiàng)目實(shí)施情況和績(jī)效目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況，為再評(píng)價(jià)工作收集充分、有效的證據(jù)。

3.比較分析法

通過對(duì)比項(xiàng)目預(yù)定目標(biāo)和實(shí)際產(chǎn)出、效果，分析項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量的完成情況和效果實(shí)現(xiàn)程度，分析項(xiàng)目實(shí)施產(chǎn)生的經(jīng)濟(jì)效益、社會(huì)效益、可持續(xù)性影響、滿意度等效果指標(biāo)，并對(duì)相關(guān)佐證資料進(jìn)行逐一分析、對(duì)比，分析項(xiàng)目實(shí)施前后的效果，分析項(xiàng)目預(yù)期目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況。

4.成本效益分析法

本次評(píng)價(jià)對(duì)項(xiàng)目投入與產(chǎn)出、支出與效益進(jìn)行關(guān)聯(lián)性分析，通過對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)出數(shù)量、質(zhì)量、時(shí)效、成本進(jìn)行單項(xiàng)分析、關(guān)聯(lián)分析、與目標(biāo)值進(jìn)行對(duì)比分析，綜合評(píng)價(jià)投入產(chǎn)出的效率和效益，查找資源配置及管理中存在的問題及原因。

5.實(shí)地調(diào)查法

實(shí)地調(diào)查評(píng)價(jià)項(xiàng)目，在現(xiàn)場(chǎng)采用收集資料、研究案卷、統(tǒng)計(jì)服務(wù)成果、問卷調(diào)查等方式進(jìn)行實(shí)地調(diào)查取證。根據(jù)項(xiàng)目實(shí)施內(nèi)容設(shè)計(jì)調(diào)查問卷，擬定資料清單和實(shí)地調(diào)研清單向調(diào)查地有關(guān)部門和人員現(xiàn)場(chǎng)收集項(xiàng)目資料或進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)隨機(jī)訪談。

6.公眾評(píng)判法

(略) 場(chǎng)調(diào)查、座談等方式，對(duì)項(xiàng)目實(shí)施過程中的投訴、舉報(bào)等情況進(jìn)行收集分析，了解項(xiàng)目開展過程中存在的群眾意見作為評(píng)價(jià)的基礎(chǔ)。

（三）績(jī)效再評(píng)價(jià)體系

1.績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系

本次再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包括決策、過程、產(chǎn)出和效果四個(gè)一級(jí)指標(biāo)，其中決策包括績(jī)效目標(biāo)和資金投入兩個(gè)二級(jí)指標(biāo)，過程包括資金、財(cái)務(wù)管理和組織實(shí)施兩個(gè)二級(jí)指標(biāo)，產(chǎn)出包括產(chǎn)出數(shù)量、產(chǎn)出質(zhì)量、產(chǎn)出時(shí)效和產(chǎn)出成本四個(gè)二級(jí)指標(biāo)，效果分為項(xiàng)目效益和社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度兩個(gè)二級(jí)指標(biāo)，不同指標(biāo)所占權(quán)重不一樣，詳見：城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系及評(píng)分表。

2.績(jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)分值權(quán)重

本項(xiàng)目績(jī)效再評(píng)價(jià)為百分制，最終得分由各指標(biāo)得分累計(jì)加總形成?？?jī)效再評(píng)價(jià)指標(biāo)體系從決策、過程、產(chǎn)出和效果四個(gè)方面進(jìn)行構(gòu)建，根據(jù)《 (略) 項(xiàng)目支出績(jī)效評(píng)價(jià)管理辦法》（云財(cái)績(jī)〔2020〕11號(hào)）第十四條“……同一評(píng)價(jià)對(duì)象處于不同實(shí)施階段時(shí)，指標(biāo)權(quán)重應(yīng)體現(xiàn)差異性，其中，實(shí)施期間的評(píng)價(jià)更加注重決策、過程和產(chǎn)出，實(shí)施期結(jié)束后的評(píng)價(jià)更加注重產(chǎn)出和效益”規(guī)定，“決策”分值權(quán)重15.00分，“過程”分值權(quán)重25.00分，“產(chǎn)出”分值權(quán)重40.00分，“效果”分值權(quán)重20.00分。

3.績(jī)效再評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)

本次績(jī)效再評(píng)價(jià)采用百分制，各級(jí)指標(biāo)依據(jù)其指標(biāo)權(quán)重確定分值，最終得分由各級(jí)評(píng)價(jià)指標(biāo)得分加總形成。評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)分為四個(gè)等級(jí)：優(yōu)（得分≥90分）；良（80分≤得分＜90分）；中（60≤得分＜80分）；差（得分＜60分）。

（四）績(jī)效再評(píng)價(jià)抽樣

本次績(jī)效再評(píng)價(jià)對(duì)項(xiàng)目管理和資金管理進(jìn)行詳查，主要對(duì)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目取得的成果進(jìn)行實(shí)地走訪并通過發(fā)放問卷，調(diào)查對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的滿意度。發(fā)放問卷調(diào)查表，調(diào)查內(nèi)容圍繞項(xiàng)目展開。

四、績(jī)效再評(píng)價(jià)結(jié)論

（一）績(jī)效再評(píng)價(jià)綜合評(píng)分情況

經(jīng)過對(duì)城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目整體情況的決策、過程、產(chǎn)出、效果方面進(jìn)行了績(jī)效再評(píng)價(jià)，本次績(jī)效再評(píng)價(jià)綜合得分84.00分，評(píng)價(jià)等級(jí)為“良”。一級(jí)指標(biāo)具體得分情況詳見下表：

一級(jí)指標(biāo)	指標(biāo)分值	評(píng)價(jià)得分	得分率
決策	15.00	13.00	86.67%
過程	25.00	22.00	88.00%
產(chǎn)出	40.00	32.00	80.00%
效果	20.00	17.00	85.00%
合計(jì)	100.00	84.00	84.00%

通過綜合評(píng)價(jià)，我們認(rèn)為城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目履行了各項(xiàng)審批手續(xù)，資金方面未發(fā)現(xiàn)挪用、占用、截留現(xiàn)象。但該項(xiàng)目在實(shí)施過程中，存在項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未完成、醫(yī)?；鸾Y(jié)算審核有待加強(qiáng)、基金收入支出未進(jìn)行公示的情況。

（二）績(jī)效目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況

根據(jù)再評(píng)價(jià)情況，城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目部分績(jī)效目標(biāo)未完成。具體完成情況詳見下表：

一級(jí)指標(biāo)	二級(jí)指標(biāo)	三級(jí)指標(biāo)	指標(biāo)性質(zhì)	指標(biāo)值	實(shí)際完成值
產(chǎn)出指標(biāo)	數(shù)量指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助人數(shù)	>=	*人	未完成
	質(zhì)量指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助資金到位率	=	100.00%	已完成
	時(shí)效指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助年限	=	1年	已完成
	成本指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助成本	<=	12.81元/人	已完成
效益指標(biāo)	社會(huì)效益指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助享受待遇人數(shù)	>=	*人	未完成
滿意度指標(biāo)	服務(wù)對(duì)象滿意度指標(biāo)	2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)群眾滿意度	>=	90.00%	已完成

（三）績(jī)效自評(píng)與再評(píng)價(jià)差異

1.自評(píng)與再評(píng)價(jià)分值差異

城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)項(xiàng)目自評(píng)分為99.20分，自評(píng)等級(jí)為“優(yōu)”；績(jī)效再評(píng)價(jià)綜合得分為84.00分，等級(jí)為“良”，再評(píng)價(jià)與自評(píng)差異主要為：自評(píng)分表按預(yù)算執(zhí)行情況、產(chǎn)出指標(biāo)、效益指標(biāo)和滿意度指標(biāo)幾個(gè)方面進(jìn)行了自評(píng)，績(jī)效再評(píng)價(jià)指體系表按決策、過程、產(chǎn)出和效果幾個(gè)方面進(jìn)行評(píng)價(jià)，部分指標(biāo)體系不一致，評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)不一致等導(dǎo)致差異。

五、績(jī)效再評(píng)價(jià)情況分析

（一）決策情況分析

從評(píng)價(jià)得分情況看，此項(xiàng)評(píng)價(jià)滿分為15.00分，再評(píng)價(jià)得分13.00分（占該項(xiàng)滿分值的86.67%），具體分析如下：

1.績(jī)效目標(biāo)

績(jī)效目標(biāo)指標(biāo)值設(shè)置合理性有待提高。如：數(shù)量指標(biāo)計(jì)劃參保人數(shù)*人，實(shí)際參保人數(shù)*人，計(jì)劃數(shù)與實(shí)際完成值存在較大差異。

2.資金投入

景東縣醫(yī)療保障局編制預(yù)算時(shí)，預(yù)算額度測(cè)算依據(jù)不充分，預(yù)算額度測(cè)算數(shù)量參保數(shù)為*人，實(shí)際參保人數(shù)較計(jì)劃少7197人，預(yù)算額度測(cè)算數(shù)值（參保人數(shù)）不夠準(zhǔn)確。

（二）過程情況分析

從評(píng)價(jià)得分情況看，此項(xiàng)評(píng)價(jià)滿分為25.00分，再評(píng)價(jià)得分22.00分（占該項(xiàng)滿分值的88.00%），具體情況分析如下：

1. 組織實(shí)施

全面建立統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民醫(yī)保制度，結(jié)合醫(yī)療保障相關(guān)職能整合，在確保覆蓋范圍、籌資政策、保障待遇、醫(yī)保目錄、定點(diǎn)管理、基金管理“六統(tǒng)一”的基礎(chǔ)上，統(tǒng)一經(jīng)辦服務(wù)和信息系統(tǒng)，進(jìn)一步提高運(yùn)行質(zhì)量和效率，確保統(tǒng)一的城鄉(xiāng)居民醫(yī)保制度全面建立。協(xié)議管理嚴(yán)格監(jiān)管，實(shí)行協(xié)議管理，建立考核評(píng)價(jià)機(jī)制，建立動(dòng)態(tài)準(zhǔn)入和退出機(jī)制。信息數(shù)據(jù)及時(shí)準(zhǔn)確，信息系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)正常，能夠及時(shí)準(zhǔn)確提取參保人數(shù)、財(cái)政補(bǔ)助資金到位率、城鄉(xiāng)居民個(gè)人繳費(fèi)水平等數(shù)據(jù)。

2. 資金、財(cái)務(wù)管理

2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)基金收入合計(jì)38,629.30萬元，支出合計(jì)38,629.30萬元。資金到位率100.00%，預(yù)算執(zhí)行率100.00%。

（三）產(chǎn)出情況分析

從評(píng)價(jià)得分情況看，此項(xiàng)評(píng)價(jià)滿分為40.00分，再評(píng)價(jià)得分32.00分（占該項(xiàng)滿分值的80.00%），具體分析如下：

1.實(shí)際完成率

該項(xiàng)目計(jì)劃參保人數(shù)*人，實(shí)際參保人數(shù)*人，實(shí)際產(chǎn)出數(shù)小于計(jì)劃產(chǎn)出數(shù)，實(shí)際完成率97.72%。

2.質(zhì)量達(dá)標(biāo)率

2022年追回違規(guī)費(fèi)用714.68萬元，其中本金714.03萬元，違約金0.65萬元。通過查看日常稽查記錄、飛行檢查涉嫌違規(guī)問題移交清單、定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)自查報(bào)告等，發(fā)現(xiàn)存在前臺(tái)審核不嚴(yán)、部分審核需結(jié)合實(shí)地稽查才能發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的情況。如：就醫(yī)人員為男性，醫(yī)保報(bào)銷項(xiàng)目包含女性檢查項(xiàng)目；飛行檢查中發(fā)現(xiàn)景 (略) 涉嫌虛構(gòu)醫(yī)藥服務(wù)項(xiàng)目， (略) 未開展紅細(xì)胞九分圖分析等。

3.項(xiàng)目完成及時(shí)率

2022年醫(yī)療費(fèi)用即時(shí)結(jié)算率99.93%。

4.成本節(jié)約率

該項(xiàng)目計(jì)劃參保人數(shù)*人，各級(jí)財(cái)政補(bǔ)助為610元/人，實(shí)際參保人數(shù)*人，財(cái)政補(bǔ)助計(jì)劃總成本19,294.30萬元，實(shí)際總成本18,855.28萬元，實(shí)際成本小于計(jì)劃成本，成本節(jié)約率2.28%。

（四）效果情況分析

從評(píng)價(jià)得分情況看，此項(xiàng)評(píng)價(jià)滿分為20.00分，再評(píng)價(jià)得分20.00分（占該項(xiàng)滿分值的100.00%），具體分析如下：

1. 社會(huì)效益

項(xiàng)目的實(shí)施對(duì)保障城鄉(xiāng)居民醫(yī)療需求、緩解醫(yī)療費(fèi)用壓力、促進(jìn)健康服務(wù)均等化、構(gòu)建社會(huì)保障體系具有重要意義，社會(huì)效益指標(biāo)：2022年城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險(xiǎn)財(cái)政補(bǔ)助享受待遇人數(shù)≥*人，實(shí)際享受人數(shù)較計(jì)劃享受人數(shù)少7197人。

2.社會(huì)公眾或服務(wù)對(duì)象滿意度

主要對(duì)受益群眾進(jìn)行了滿意度調(diào)查問卷。本次共計(jì)發(fā)放問卷調(diào)查表38份，其中非常滿意（100分）26份，滿意（90-99分）12份，綜合滿意度為100%。

六、存在問題

（一）存在績(jī)效目標(biāo)未完成的情況；

數(shù)量指標(biāo)：2022年城鄉(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)縣級(jí)財(cái)政補(bǔ)助人數(shù)≥*人，實(shí)際補(bǔ)助人數(shù)*人，實(shí)際完成值小于計(jì)劃數(shù)，存在項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)未完成的情況。

（二）存在醫(yī)?；鸾Y(jié)算審核有待加強(qiáng)的情況；

2022年追回違規(guī)費(fèi)用714.68萬元，其中本金714.03萬元，違約金0.65萬元。通過查看日?；橛涗?、飛行檢查涉嫌違規(guī)問題移交清單、定點(diǎn)醫(yī)藥機(jī)構(gòu)自查報(bào)告等，發(fā)現(xiàn)存在前臺(tái)審核不嚴(yán)、部分審核需結(jié)合實(shí)地稽查才能發(fā)現(xiàn)違規(guī)問題的情況。如：就醫(yī)人員為男性，醫(yī)保報(bào)銷項(xiàng)目包含女性檢查項(xiàng)目；飛行檢查中發(fā)現(xiàn)景 (略) 涉嫌虛構(gòu)醫(yī)藥服務(wù)項(xiàng)目， (略) 未開展紅細(xì)胞九分圖分析等。

（三）存在基金收入支出未進(jìn)行公示的情況。

七、建議

（一）加強(qiáng)項(xiàng)目績(jī)效目標(biāo)的設(shè)置

申報(bào)績(jī)效目標(biāo)時(shí)，做好相關(guān)的調(diào)研和目標(biāo)設(shè)置工作，充分考慮當(dāng)?shù)匾郧澳甓瘸青l(xiāng)居民醫(yī)療保險(xiǎn)繳費(fèi)人數(shù)和增長(zhǎng)率的前提下設(shè)置符合當(dāng)?shù)貙?shí)際情況且合理的績(jī)效目標(biāo)。計(jì)劃繳費(fèi)人數(shù)確定后，加強(qiáng)醫(yī)保宣傳工作，提高參保率。

（二）加強(qiáng)醫(yī)保監(jiān)管隊(duì)*建設(shè)，嚴(yán)格審核，提高實(shí)地稽查頻率

建議加強(qiáng)醫(yī)保監(jiān)管隊(duì)*建設(shè)，培養(yǎng)醫(yī)保監(jiān)管專業(yè)化人才，加強(qiáng)醫(yī)?；鸾Y(jié)算審核，提高對(duì)兩定醫(yī)藥機(jī)構(gòu)實(shí)地稽查頻率，結(jié)合多種稽查方式。

（三）定期向社會(huì)公告基金收支、結(jié)余和收益情況，接受社會(huì)監(jiān)督。

根據(jù)《 (略) 財(cái)政廳 (略) 人力資源和社會(huì)保障廳轉(zhuǎn)發(fā)財(cái)政部 人力資源社會(huì)保障部 國家衛(wèi)生計(jì)生委關(guān)于印發(fā)社會(huì)保險(xiǎn)基金財(cái)務(wù)管理制度文件的通知》（云財(cái)辦〔2017〕184號(hào)）文附件第九章第五十五條“經(jīng)辦機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)建立健全業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)、安全和風(fēng)險(xiǎn)管理制度，定期向社會(huì)公告基金收支、結(jié)余和收益情況，接受社會(huì)監(jiān)督”

八、其他需說明的情況

無

云南泛正會(huì)計(jì)師事務(wù)所（普通合伙） 中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：付天友

中國注冊(cè)會(huì)計(jì)師：杜曉梅

中國·普洱 二○二三年十二月十一日