三原縣交通運(yùn)輸局2020年至2022年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支審計(jì)結(jié)果

根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第十八條的規(guī)定，三原縣審計(jì)局派出審計(jì)組，自2023年11月18日至2023年12月25日，對(duì)三原縣交通運(yùn)輸局（以下簡(jiǎn)稱(chēng)縣交通運(yùn)輸局）2020年至2022年度財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況進(jìn)行了審計(jì)，對(duì)重要事項(xiàng)進(jìn)行了必要的延伸和追溯。

一、基本情況

（一）交通運(yùn)輸局基本情況。

縣交通運(yùn)輸局隸屬縣政府組成部門(mén)，行政單位，正科級(jí)建制，法人代表屈永明，主要負(fù)責(zé)實(shí)施全 (略) （縣、鄉(xiāng)、 (略) ）建設(shè)、管理和養(yǎng)護(hù)；全縣公交、出租車(chē)管理；城 (略) 場(chǎng)指導(dǎo)、 (略) 縣安排重大項(xiàng)目協(xié)調(diào)等工作。全系統(tǒng)現(xiàn)有干部職工387人，下轄6個(gè)基層單位，內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置：黨務(wù)辦公室、行政辦公室、公路建管股、運(yùn)輸管理股、財(cái)務(wù)資產(chǎn)股、法治股。主要收入為縣財(cái)政撥款、上級(jí)單位補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)以及項(xiàng)目專(zhuān)款等，支出為人員工資經(jīng)費(fèi)、日常公用經(jīng)費(fèi)及項(xiàng)目支出等。

（二）預(yù)算收支及資產(chǎn)負(fù)債情況。

2020年收入合計(jì)3339.*元，其中：財(cái)政撥款收入1982.*元，其他收入1357.*元；當(dāng)年支出合計(jì)2442.*元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用支出2441.*元（工資福利費(fèi)用支出179.*元，商品和服務(wù)支出1583.*元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出7.*元，對(duì)企業(yè)的補(bǔ)助支出667.*元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3.*元），資產(chǎn)處置費(fèi)用0.*元；本期盈余897.*元，加上年初累計(jì)盈余333.*元，加上與農(nóng)管中心并賬508.*元，減去調(diào)整賬務(wù)19.*元，年末累計(jì)盈余1720.*元。

2021年收入合計(jì)2908.*元，其中：財(cái)政撥款收入2462.*元，其他收入446.*元；當(dāng)年支出合計(jì)4110.*元為業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用（工資福利費(fèi)用支出152.*元，商品和服務(wù)支出3517.*元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出33.*元，對(duì)企業(yè)的補(bǔ)助支出*元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)2.*元）；本期盈余-1201.*元，加上年初累計(jì)盈余1720.*元，減去調(diào)整賬務(wù)36.*元，年末累計(jì)盈余481.*元。

2022年收入合計(jì)6831.*元，其中：財(cái)政撥款收入6168.*元，其他收入*元；當(dāng)年支出合計(jì)6678.*元，其中：業(yè)務(wù)活動(dòng)費(fèi)用6675.*元（工資福利費(fèi)用支出207.*元，商品和服務(wù)支出5496.*元，對(duì)個(gè)人和家庭的補(bǔ)助支出*元，對(duì)企業(yè)的補(bǔ)助支出954.*元，固定資產(chǎn)折舊費(fèi)10.*元），資產(chǎn)處置費(fèi)2.*元；本期盈余152.*元，加上年初累計(jì)盈余481.*元，加上調(diào)整賬務(wù)30.*元，年末累計(jì)盈余664.*元。

截止2022年12月底，縣交通運(yùn)輸局賬面反映資產(chǎn)總計(jì)664.*元，其中：其他應(yīng)收款凈額416.*元，固定資產(chǎn)凈值115.*元，無(wú)形資產(chǎn)凈值0.*元，待處理財(cái)產(chǎn)損益132.*元；負(fù)債總計(jì)0.*元（其他應(yīng)付款）；凈資產(chǎn)總計(jì)664.*元（累計(jì)盈余）。

二、審計(jì)發(fā)現(xiàn)的主要問(wèn)題

（一）執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定不到位。

（二）大額資金支出決策程序不規(guī)范。

（三）拖欠工程款。

（四）部分財(cái)政性資金未納入國(guó)庫(kù)管理。

三、審計(jì)處理情況及建議

對(duì)上述問(wèn)題，縣交通運(yùn)輸局已依法出具了審計(jì)報(bào)告，下達(dá)了審計(jì)決定書(shū)。對(duì)執(zhí)行內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)定不到位的問(wèn)題，要求縣交通運(yùn)輸局應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)工作的領(lǐng)導(dǎo)，建立健全內(nèi)部審計(jì)制度，設(shè)立專(zhuān)門(mén)內(nèi)審機(jī)構(gòu)、配備專(zhuān)職內(nèi)審人員，扎實(shí)開(kāi)展內(nèi)審工作；對(duì)大額資金支出決策程序不規(guī)范的問(wèn)題，要求縣交通運(yùn)輸局應(yīng)完善集體決策醞釀、決策、執(zhí)行、監(jiān)督等各環(huán)節(jié)的程序和要求，嚴(yán)格執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的規(guī)定；對(duì)拖欠工程款的問(wèn)題，要求縣交通運(yùn)輸局健全防范化解拖欠中小企業(yè)賬款長(zhǎng)效機(jī)制，嚴(yán)格按照合同約定支付工程款，杜絕債務(wù)的發(fā)生；對(duì)部分財(cái)政性資金未納入國(guó)庫(kù)管理的問(wèn)題，要求縣交通運(yùn)輸局根據(jù)《關(guān)于進(jìn)一步完善制度規(guī)定切實(shí)加強(qiáng)財(cái)政資金管理的通知》的要求及時(shí)清理該賬戶，將單位所有財(cái)政性資金全部納入國(guó)庫(kù)管理。

針對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣審計(jì)局建議：縣交通運(yùn)輸局今后及時(shí)改進(jìn)和完善內(nèi)部控制制度，扎實(shí)開(kāi)展內(nèi)審工作，強(qiáng)化制度化約束機(jī)制，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管控意識(shí)，提高制度化管理水平，遵守各項(xiàng)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，杜絕違紀(jì)違規(guī)問(wèn)題的發(fā)生，進(jìn)一步提高財(cái)政資金的使用效益。

四、審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的整改情況

對(duì)本次審計(jì)發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題，縣交通運(yùn)輸局領(lǐng)導(dǎo)高度重視，迅速研究安排部署，成立工作專(zhuān)班，逐條進(jìn)行分析，落實(shí)審計(jì)處理意見(jiàn)，提出整改措施。對(duì)于執(zhí)行內(nèi)部工作規(guī)定不到位的問(wèn)題，縣交通運(yùn)輸局結(jié)合工作實(shí)際，經(jīng)黨委會(huì)研究決定，調(diào)整了內(nèi)部審計(jì)中心人員，組織系統(tǒng)內(nèi)審人員學(xué)習(xí)各項(xiàng)內(nèi)審文件，開(kāi)展內(nèi)審工作；對(duì)于大額資金支出未經(jīng)集體研究決定的問(wèn)題，縣交通運(yùn)輸局制定了《主要負(fù)責(zé)同志“三不直接分管”實(shí)施辦法的通知》，大額支出需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究，將嚴(yán)格執(zhí)行重大經(jīng)濟(jì)事項(xiàng)的內(nèi)部決策，由單位領(lǐng)導(dǎo)班子集體研究決定的規(guī)定；對(duì)于拖欠工程款的問(wèn)題，縣交通運(yùn)輸局已完成清欠工作。對(duì)于部分財(cái)政性資金未納入國(guó)庫(kù)管理的問(wèn)題，縣交通運(yùn)輸局已對(duì)涉及賬務(wù)及資金進(jìn)行逐步清算，并計(jì)劃在三年內(nèi)*續(xù)完成清算工作，將所有資金納入國(guó)庫(kù)集中支付，全面建立健全交通局預(yù)算動(dòng)態(tài)監(jiān)控體系。